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离职补偿金需要缴纳个人所得税吗

文章出处:北京可信会计师事务所人气:-发表时间:2021-08-28 00:00:00【
简介 : 离职补偿金需要缴纳个人所得税吗?税收筹划机构北京可信会计师事务所为你解答。

离职补偿金需要缴纳个人所得税吗?税收筹划机构北京可信会计师事务所为你解答。

一、什么是离职补偿金?

所谓离职补偿金,是指根据劳动法规定对于职工离职时给予必要的经济补偿。

为了保护劳动者的合法权益,劳动法规定了特定情形下劳动者从用人单位离职,用人单位需要向劳动者支付经济补偿金。经济补偿金属于劳动者的所得,需要根据个人所得税法缴纳个人所得税。

财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001157号)规定:

一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 (包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用) ,其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照 《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999178)的有关规定,计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险办可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,兔征个人所得税。

由于上述规定,很多劳动者都认为自己只要离职从用人单位取得的经济补偿金,都能享受上述税收优惠政策。但实际上并非如此,下面的案例就是一起劳动者取得离职补偿金的数额在当地上年职工平均工资3倍数额以内,但是仍然被征收了个税。

税务筹划.jpg

案情简介如下:王某与上海某公司于201485日建立劳动关系,从事仓管工作。双方签订的劳动合同约定,劳动合同期限于2018930日终止,2018921日,上海某公司通知王某合同到期不再续签劳动合同。2018917日,上海某公司向王某结算了20189月工资、结余年休假工资、2018年年终奖、终止劳动合同经济补偿金共计应得收入31490元,上海某公司向王某支付上述收入时,代扣代缴个人所得税5992.5元。王某某向法院提起诉讼,请求判令上海某公司支付其经济补偿金差额5992.5元,上海某公司向王某支付的经济补偿金21129元,无须缴纳个人所得税。法院在审理后驳回了王某的诉讼请求。法院判决的理由是王某收到的经济补偿金是“终止”劳动合同补偿金,不是“解除”劳动合同补偿金,因此不适用财税[2001]157号免征个人所得税的优惠政策。

实践中,员工从单位离职分为劳动合同到期离职和劳动合同未到期离职,税务机关会认为劳动合同到期离职取得的经济补偿金属于终止劳动合同的补偿金,不是解除劳动合同的经济补偿金。

税收筹划机构北京可信会计师事务所拥有多年丰富的税收筹划咨询经验,为你顺利开展税收筹划咨询工作,最大程度地降低税务风险起到保驾护航的作用。是你值得信赖的专业税收筹划咨询机构。


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