编制本地文档（转移定价报告），出具本地文档报告（转移定价报告）

发布时间：2024-05-03 热度：10

编制本地文档（转移定价报告），出具本地文档报告（转移定价报告）

同期资料——本地文档是按照《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告 2016 年第 42 号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定要求准备的，以上述法规为指导，在对受测关联交易信息及财务数据的收集和分析基础上，测定公司关联交易的转让定价安排与公平交易原则的拟合程度，并*终形成本地文档，以保证公司能履行准备并提交关联交易同期资料的法定义务。

本地文档是在对公司在上一年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。公司需要承诺本地文档中涉及公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。同时，本地文档的各类分析和结论均真实反映了公司与各关联方在上一年度的受测关联交易情况。

根据46号公告规定，符合年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：

一、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

二、金融资产转让金额超过1亿元。

三、无形资产所有权转让金额超过1亿元。

四、其他关联交易金额合计超过4000万元。

当然，同样有个豁免项，就是企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

*后，本地文档需要按当地税务局的报送时间要求提供。

简要判断是否制作准备本地文档参考下图所示：

北京可信管理咨询有限公司是一家以本地文档为主体之一的北京财务咨询公司，本地文档业务的大致流程是这样的：包括与委托方签订本地文档协议、约定本地文档的时间范围、本地文档的内容、本地文档双方的权利、义务、本地文档费用、本地文档报告的出具和使用等内容。在与被委托单位协商一致之后，开始进入现场开展工作，现场结束后开始拟定本地文档报告，并将本地文档报告初稿发给被委托单位征询意见，无异议之后出具正式的电子版本地文档报告，并提交给委托方。